关于印发《机动车交通事故责任强制保险业务单独核算管理暂行办法》的通知
中国保险监督管理委员会
关于印发《机动车交通事故责任强制保险业务单独核算管理暂行办法》的通知
各中资财产保险公司，各保监局:
根据《机动车交通事故责任强制保险条例》，为加强对机动车交通事故责任强制保险业务单独核算的监督管理，我会制定了《机动车交通事故责任强制保险业务单独核算管理暂行办法》。现予印发，请遵照执行。
二○○六年六月三十日
机动车交通事故责任强制保险业务单独核算管理暂行办法
第一章总则
第一条为了规范机动车交通事故责任强制保险业务（以下简称交强险）的核算和报告，根据《机动车交通事故责任强制保险条例》（以下简称《条例》）和有关法规，制定本办法。
第二条本办法所称保险公司，指经中国保监会批准，经营交强险的保险公司。
第二章核算原则
第三条保险公司应当遵循“准确、公平、透明”的基本原则，单独核算、单独报告交强险的经营损益、专属资产和专属负债。
前款所指专属资产，是指仅由交强险的交易或事项形成的资产。
前款所指专属负债，是指仅由交强险的交易或事项形成的负债。
第四条保险公司应当准确核算交强险的经营损益、专属资产、专属负债。公司应当根据业务的经济实质，采用科学、合理、公平的标准，准确认定各项收入和费用的归属对象。
第五条保险公司在单独核算交强险损益时，资金管理方式和会计政策的选择应当公平对待交强险保单持有人和其他保险业务保单持有人的利益。交强险的会计政策应当和其他保险业务的会计政策相同。
保险公司在核算交强险损益时，不得挤占其他保险业务的成本，不得随意分摊费用，不得用经营费用挤占赔款性支出。
第六条保险公司应当按照中国保监会的有关要求，及时、充分地报告和披露交强险的收入、支出、损益和专属资产、专属负债等财务信息。
第七条缴纳的救助基金作为保险公司的支出，计入交强险的经营费用。
第八条保险公司根据《条例》第二十二条的规定在责任限额内垫付或承诺支付的抢救费用，应当按照实质重于形式的原则，作为当期的赔款支出。向致害人追偿的款项，应当在确有证据表明能够收回且其金额可以可靠计量时，作为当期的赔款的减项。
第九条保险公司应当严格按照《保险公司非寿险业务准备金管理办法（试行）》（保监会令〔2004〕13号）的要求评估交强险的各项准备金。其中，未到期责任准备金按照三百六十五分之一法评估。
第三章核算要求
第十条申请经营交强险的保险公司应当具备能够准确、公平核算交强险损益和专属资产、专属负债的组织体制、专业人员和技术条件。
保险公司应当通过加强内部控制、改造业务流程、明确岗位职责、完善信息系统、开展专业培训，来达到本办法规定的核算要求。
保险公司应当根据本办法，结合自身实际，制定具体的核算制度和实施办法，加强对分支机构的管理，确保分支机构能够严格按照本办法的有关规定单独核算交强险。
第十一条保险公司应当为交强险设定单独代码，在财务、承保、理赔、再保等信息系统中实现交强险的单独记录和处理。
保险公司应当在会计核算系统中通过明细核算来准确反映交强险的经营损益、专属资产、专属负债。
保险公司应定期对财务系统与业务系统中交强险的数据进行检验，保证业务系统数据与财务系统数据的一致性。
第十二条交强险的资金可以单独管理和运用，也可以不单独管理和运用。
交强险的资金单独管理和运用时，保险公司不得以任何方式在交强险资金账户和其他业务资金账户之间转移利益。
第十三条交强险的资金单独运用时，保险公司应当以日、周或月为基础，按照收付实现制的原则确认、计量交强险实际可运用资金量并定期、及时归集和划转。实际可运用资金量＝实际收到的保费－实际支付的赔款性支出－实际支付的专属费用性支出－应当归属于交强险的实际支付的共同费用性支出－实际支付的分保账款+实际收到的分保账款。无法按照上述公式准确计量的，可以用“实际收到的保费－实际支付的赔款”来确定交强险的可运用资金量。
按照上款规定计算出的某日、周或月的实际可运用资金量小于零时，可从交强险的资金归集专户中转出，也可在以后各日、周或月划入的实际可运用资金量中扣减。
专属费用，指专为经营交强险所发生的、应当全部归属于交强险的费用，如：交强险的手续费、佣金、保单印制费等。
共同费用，指不是专为经营交强险发生的，不能全部归属于交强险的费用，如：房屋租赁费和折旧费、行政管理人员的薪酬等。
第十四条保险公司应当根据中国保监会的有关规定，结合公司实际，对交强险的收入和费用项目进行细分，将每项收入认定为专属收入或共同收入，将每项费用认定为专属费用或共同费用，并且能够对共同收入、共同费用实施公平、合理的分摊，同时在会计核算系统中做出明确的标识。
专属收入，指仅由交强险产生的收入。如：保费收入、资金单独运用情况下的投资收益等。
共同收入，指交强险和其他保险业务共同产生的收入，如：资金未单独运用情况下的投资收益等。
第十五条保险公司应当在单独核算交强险损益的基础上，按照家庭用车、非营业客车、营业客车、非营业货车、营业货车、特种车、摩托车、拖拉机、挂车9大类车型核算交强险业务分部的经营损益，同时按照省级（自治区/直辖市）行政区划核算交强险地区分部的经营损益。
第四章共同收入和共同费用的分摊
第十六条保险公司应当按照《保险公司费用分摊指引》的规定进行费用的认定和分摊。《保险公司费用分摊指引》由中国保监会另行制定。
保险公司应当根据本办法和《保险公司费用分摊指引》的规定，结合公司自身情况，制定具体的费用分摊实施办法，并获得公司董事会的批准。
第十七条保险公司应当在《保险公司费用分摊指引》发布后2个月内将公司制定的费用分摊实施办法报中国保监会备案。
保险公司应当填报《保险公司费用分摊实施办法备案表》（附件1）一式两份，报中国保监会备案。中国保监会审核后加盖财务会计部印章表示认可备案。
中国保监会认为公司备案材料不符合本办法规定的，有权要求公司更正。
保险公司分公司应当将经中国保监会认可备案的《保险公司费用分摊实施办法备案表》及相关材料的复印件向当地保监局备案。
第十八条在资金未单独运用的情况下，保险公司应当以实际可运用资金量的比例将投资收益在交强险和其他保险业务之间进行分摊。
实际可运用资金量根据本办法第十三条规定的方法确定。
第十九条在核算交强险业务分部和地区分部的经营损益时，保险公司应当以“报告期实际收到的保费－报告期实际支付的赔款”的比例将交强险业务投资收益在各业务分部或地区分部之间进行分摊。
交强险各业务（地区）分部之间共同费用分摊的原则、方法应当符合《保险公司费用分摊指引》的规定。
第二十条保险公司不得随意变更收入、费用的认定结果和分摊标准。如确有需要变更，应当说明变更的原因和对交强险损益的影响，并于决定变更之日起10日内按照本办法第十七条的规定重新履行备案程序。
第二十一条保险公司应当保留可供核查和审计的收入、费用认定和分摊的依据。
第五章专题财务报告
第二十二条保险公司应当在每年的4月30日前报送上一年度的交强险专题财务报告和注册会计师审计报告。
中国保监会可以根据监管需要，调整交强险专题财务报告的报送频率和时间。
第二十三条交强险专题财务报告由以下各部分内容组成：
（一）交强险业务基本情况；
（二）管理层对交强险损益状况的分析；
（三）交强险损益表（附件3）；
（四）交强险经营费用明细表（附件4）；
（五）交强险分部损益表（业务分部）（附件5）；
（六）交强险分部损益表（地区分部）（附件6）；
（七）交强险专属资产和专属负债表（附件7）；
（八）报表附注；
（九）注册会计师审计意见。
第二十四条交强险业务基本情况包括公司获得经营资格的时间、公司为保证交强险的准确核算采取的措施、报告期经营情况等内容。
第二十五条管理层对交强险损益情况的分析包括管理层对报告期交强险业务结构、收入和赔付情况、费用结构（专属费用和共同费用）分析等内容。
第二十六条报表附注包括：
（一）会计政策和会计政策变更的原因及其影响；
（二）资金管理方式和投资收益的分摊方法，包括资金是否单独运用、资金没有单独运用时投资收益的分摊方法和分摊计算公式；
（三）重要报表项目的明细；
（四）保险公司报告期内发生和累计发生的实际垫付以及以承诺支付方式垫付的抢救费用金额及追偿情况；
（五）或有负债等其他应披露的信息。
第二十七条交强险专题财务报告应当由注册会计师审计。注册会计师应当就以下两方面发表审计意见：
（一）各项费用的认定结果及共同费用的分摊方法是否与公司向保监会的备案一致，共同收入、共同费用的分摊结果是否准确、合理；
（二）交强险经营损益、专属资产、专属负债的核算和表达是否公允。
此外，注册会计师还应当关注相关内部控制是否健全、有效，财务核算系统是否能满足交强险单独核算的要求以及业务系统数据和财务核算系统数据是否定期核对并能保持一致等问题，并发表审核意见。
第六章附则
第二十八条各保监局应当加强对辖区内保险公司分支机构交强险核算工作的指导，并对分支机构的会计核算是否符合本办法有关规定实施监督检查。
第二十九条保险公司有违反本办法规定行为的，中国保监会将按照《保险法》及《条例》等有关法规进行处罚。
第三十条本办法自发布之日起施行。
附件：1．保险公司费用分摊实施办法备案表 2．董事长声明书 3．交强险损益表 4．交强险经营费用明细表 5．交强险分部损益表（业务分部） 6．交强险分部损益表（地区分部） 7．交强险专属资产和专属负债表
关于发布《基金管理公司投资管理人员管理指导意见》的通知
中国银行业监督管理委员会
关于发布《基金管理公司投资管理人员管理指导意见》的通知
证监基金字[2006]226号
各基金管理公司：
为规范基金管理公司投资管理人员的行为，加强对投资管理人员的管理，保障基金份额持有人的合法权益，我会制定了《基金管理公司投资管理人员管理指导意见》，现予以发布，请遵照执行。
二○○六年十月二十七日
基金管理公司投资管理人员管理指导意见
第一章 总则
第一条 为了指导基金管理公司（以下简称公司）投资管理人员的执业行为，完善公司内部控制，保障基金份额持有人的合法权益，根据证券投资基金法律法规，制定本指导意见。
第二条 本指导意见所称投资管理人员，是指下列在公司负责基金投资、研究、交易的人员以及实际履行相应职责的人员:
（一）公司投资决策委员会成员；
（二）公司分管投资、研究、交易业务的高级管理人员；
（三）公司投资、研究、交易部门的负责人；
（四）基金经理、基金经理助理；
（五）中国证监会规定的其他人员。
第三条 投资管理人员应当诚实守信、独立客观、专业审慎、勤勉尽责。
第四条 公司应当按照本指导意见，结合公司实际情况，建立投资管理人员相关管理制度，健全公司有关投资风险控制制度，加强对投资管理人员执业行为的管理。
第五条 中国证监会及相关派出机构依法对投资管理人员进行监督管理，中国证券业协会依法对投资管理人员进行自律管理。
第二章 基本行为规范
第六条 投资管理人员应当维护基金份额持有人的利益。在基金份额持有人的利益与公司、股东及与股东有关联关系的机构和个人等的利益发生冲突时，投资管理人员应当坚持基金份额持有人利益优先的原则。
投资管理人员不得利用基金财产或利用管理基金份额之便向任何机构和个人进行利益输送，不得从事或者配合他人从事损害基金份额持有人利益的活动。
第七条 投资管理人员应当严格遵守法律、行政法规、中国证监会及基金合同的规定，执行行业自律规范和公司各项规章制度，不得为了基金业绩排名等实施拉抬尾市、打压股价等损害证券市场秩序的行为，或者进行其他违反规定的操作。
第八条 投资管理人员应当恪守职业道德，信守对基金份额持有人、监管机构和公司作出的承诺，不得从事与履行职责有利益冲突的活动。
第九条 投资管理人员应当独立、客观地履行职责，在作出投资建议或者进行投资活动时，不受他人干预，在授权范围内就投资、研究等事项作出客观、公正的独立判断。
第十条 投资管理人员应当公平对待不同基金份额持有人，公平对待基金份额持有人和其他资产委托人，不得在不同基金财产之间、基金财产和其他受托资产之间进行利益输送。
第十一条 投资管理人员应当树立长期、稳健、对基金份额持有人负责的理念，审慎签署并认真履行聘用合同，提前解除聘用合同应当有正当的理由。
第十二条 投资管理人员应当牢固树立合规意识和风险控制意识，强化投资风险管理，提高风险管理水平，审慎开展投资活动。
第十三条 投资管理人员应当加强学习，接受职业培训，熟悉与证券投资基金有关的政策法规及相关业务知识，不断提高专业技能。
第三章 监督管理
第十四条 公司应当建立科学合理的投资管理人员聘用制度，对投资管理人员的聘任条件、聘任程序、聘任期限等作出明确规定。
公司在聘任投资管理人员时，应当充分了解拟任人选的工作背景、遵规守法情况、诚信情况、从业资格、业务素质、工作能力及工作变动情况等，对其能否胜任拟任职岗位进行认真评估，审慎作出聘用决定。
第十五条 公司聘用投资管理人员应当签订聘用合同。公司应当按照相关法律法规和规章的要求，结合基金行业的特点认真研究、制订聘用合同的各项内容，对双方的权利、义务、投资管理人员的聘任期限、投资管理目标与考核、保密事项、竞业禁止事项、违约条款等方面进行详细约定。
第十六条 公司应当完善研究、决策、执行、反馈等投资业务流程，合理设置与投资业务相关的部门、岗位，并明确相关部门和岗位的职责。
第十七条 公司应当完善并严格实行投资分析和投资决策机制，加强研究对投资决策的支持，防止投资决策的随意性。
第十八条 公司应当建立完善投资授权制度，明确界定投资权限，防止投资管理人员越权从事投资活动。
投资管理人员应当严格遵守公司的投资授权制度，在授权范围内履行职责；超出授权范围的，应当按照公司制度履行批准程序。
第十九条 公司应当建立健全投资风险控制机制，设立专门机构，配备专门人员对市场风险、信用风险、流动性风险等进行监测、评估、报告，并制定相应的风险处置预案。
第二十条 公司应当建立公平交易制度，制订公平交易规则，明确公平交易的原则及实施措施，对反向交易、交叉交易及其他可能导致不公平交易和利益输送的异常交易行为加强跟踪监测、及时分析并按规定履行报告义务。
第二十一条 公司应当建立信息管理及保密制度，加强风险隔离。
投资管理人员应当严格遵守公司信息管理的有关规定以及聘用合同中的保密条款，不得利用未公开信息为自己或者他人谋取利益，不得违反有关规定向公司股东、与公司有业务联系的机构、公司其他部门和员工传递与投资活动有关的未公开信息。
第二十二条 公司应当建立完善投资、研究及交易的记录和档案管理制度，基金投资标的物备选库的建立及变更、主要投资决策等事项应当有充分的依据和完整的记录，并按照规定期限予以保存。
第二十三条 公司应当建立有关投资管理人员个人利益冲突的管理制度，加强对投资管理人员直系亲属投资等可能导致个人利益冲突行为的管理。
投资管理人员不得直接或间接为其他任何机构和个人进行证券投资活动，不得直接或间接接受证券公司、投资公司、上市公司等其他任何机构和个人提供的礼金、旅游服务等各种形式的利益。投资管理人员履行职责时，对可能产生个人利益冲突的情况应当及时向公司报告。
第二十四条 公司应当加强对投资管理人员参加与履行职责有关的社会活动及会议的管理，对投资管理人员参加各种形式的年会、论坛等活动做出统一安排。
未经公司允许，投资管理人员不得以公司或个人名义参加与履行职责有关的社会活动或会议，严禁投资管理人员利用参加会议之便牟取不当利益，损害基金份额持有人的合法权益。
第二十五条 公司应当加强投资管理人员对外公开发表与基金投资有关言论的管理。
投资管理人员应当遵守公司对外宣传的有关规定，不得误导、欺诈基金份额持有人，不得对基金业绩进行不实的陈述。
第二十六条 公司应当加强对投资管理人员代表基金份额持有人对外行使权利的管理，制定相关制度，明确相应程序。
投资管理人员受公司委托，以基金份额持有人的名义行使权利时应当遵守有关法律、行政法规、中国证监会的规定及公司的有关规定，不得利用履行职责之便获取不正当利益。
第二十七条 公司应当加强对投资管理人员出国（境）的管理，对投资管理人员在工作时间出国（境）时应当履行的报告义务、职责行使等作出规定。
第二十八条 公司应当建立对投资管理人员的考核体系，客观、科学地评价投资管理绩效。
公司对基金经理的评价和考核应当体现基金财产运用注重长期、价值投资、控制风险的特点。
第二十九条 公司应当加强对投资管理人员的合规教育，定期进行合规培训，提高其合规意识。每个投资管理人员每年接受合规培训的时间不得少于20小时。
第三十条 公司应当加强对其他人员代为履行投资管理人员职责的程序、职责范围等的管理。公司的紧急应变制度中应当包含投资管理人员不能正常履行职责时的处理方案，以保障基金财产不受损失。
公司应当严格执行其他人员代为履行基金经理职责的规定，不得违反规定以任何理由安排不符合基金经理任职条件的人员实际履行基金经理职责。拟由其他人员代为履行基金经理职责时间超过30日的，公司应当自决定之日起3个工作日内报告中国证监会相关派出机构，并进行相关信息披露。基金经理发现公司违反规定安排其他人员以其名义履行职责时，应当在知悉之日起3个工作日内报告中国证监会相关派出机构。
第三十一条 公司应当加强对投资管理人员离职的管理，对投资管理人员解聘、辞职的程序、工作交接、离任审查等作出明确规定。
公司应当依照有关规定及时对拟离职投资管理人员进行离任审查，自其离职之日起30个工作日内为其出具工作经历证明及真实客观的离任审查报告或鉴定意见，并采取切实有效的措施，确保投资业务正常进行。
投资管理人员提出辞职时，应当按照聘用合同约定的期限提前向公司提出申请，并积极配合有关部门完成工作移交。已提出辞职但尚未完成工作移交的，投资管理人员应认真履行各项义务，不得擅自离职；已完成工作移交的投资管理人员应当按照聘用合同的规定，认真履行保密、竞业禁止等义务。
第三十二条 公司应当严格遵守有关信息披露的规定，及时披露基金经理的变更情况，自公司作出决定之日起两日内对外公告，并将任免材料报中国证监会相关派出机构。
公司对外公告基金经理变更情况时，至少应当包括以下内容：基金经理变更原因，新任基金经理的基本情况、工作经历、是否曾被监管机构予以行政处罚或采取行政监管措施，如管理过公募基金还应详细列明其管理基金的名称及管理时间。
公司在基金招募说明书及招募说明书更新材料中，应详细披露该基金现任基金经理曾经管理的基金名称及管理时间，该基金历任基金经理的姓名及管理本基金的时间。
基金经理应当督促公司及时披露本人任免情况。
第三十三条 公司聘用短期内频繁变更工作岗位的投资管理人员，应当对其以往诚信记录、从业操守、执业道德进行尽职调查，并在签订聘用合同前报告中国证监会及相关派出机构。
公司不得聘用从其他公司离任未满3个月的基金经理从事投资、研究、交易等相关业务。
第三十四条 基金经理管理基金未满1年的，公司不得变更基金经理。如有特殊情况需要变更的，应当向中国证监会及相关派出机构书面说明理由。
基金经理管理基金未满1年主动提出辞职的，应当严格遵守法律法规和聘用合同竞业禁止有关规定，并向中国证监会及相关派出机构书面说明理由；其他公司在聘用其担任投资管理人员时应当遵守竞业禁止有关规定，对其以往诚信记录、从业操守、执业道德进行尽职调查，并取得其前任职公司的书面鉴定。
第三十五条 投资管理人员有下列情形之一的，督察长应当在知悉该信息之日起3个工作日内，向中国证监会相关派出机构报告：
（一）因涉嫌违法违纪被有关机关调查或者处理；
（二）拟离开工作岗位1个月以上；
（三）在其他非经营性机构兼职；
（四）其他可能影响投资管理人员正常履行职责的情形。
基金经理有上述情形的，公司应当暂停或免去其基金经理职务。
第三十六条 中国证监会及相关派出机构建立投资管理人员监管档案，对投资管理人员的诚信状况、执业行为、任职和离职情况进行跟踪记录，对基金经理进行任职谈话和离职谈话，对变更频繁的投资管理人员及频繁调整基金经理的公司进行重点关注。发现公司聘用不符合条件的基金经理，应当责令公司进行调整。投资管理人员违反诚信原则和职业道德、频繁变换公司、未能勤勉尽责的，中国证监会可视情节采取记入诚信档案、监管谈话、出具警示函、暂停履行职务、认定为不适宜担任相关职务者等行政监管措施。
中国证券业协会对投资管理人员进行自律管理，投资管理人员违反有关规定的，中国证券业协会视情节采取相应措施。
第四章 附则
第三十七条 除本指导意见第二条所规定的投资管理人员以外的公司其他从事研究、投资、交易的人员，应当遵守本指导意见中有关基本行为规范的规定。
第三十八条 本指导意见是衡量公司内部控制水平的标准之一。公司和投资管理人员的行为与本指导意见规定不符的，应当向中国证监会及相关派出机构做出详细解释说明。无正当理由的，中国证监会可以对该公司进行检查，全面了解公司内部控制制度的执行情况。
第三十九条 本指导意见自发布之日起施行。